月報改為季報對零星納稅的折扣有負面影響嗎？肯定有負面影響，負面影響大。最重要的負面影響是享受更大范圍的稅收優(yōu)惠，享受更大范圍。
對稅收優(yōu)惠政策的不同理解
根據(jù)國家院的減稅、減費政策，從去年1月1日起，每月銷售零星稅款不超過10萬元，每季度免征增值稅上限提高到30萬元。加城建稅、高等教育附加費等。，這是真正的減稅！
季報和月報會計處理和增值稅申報的比較
如果可以看出如果按月申報的話，只能適用于月銷售額超過10萬元的享受增值稅的外商投資。如果你剛好有幾筆生意，需要在某個月集中精力賣。如果這個月超過10萬，需要收增值稅，還有城建稅和高等教育附加費。另外兩個月，如果你的生意慘淡，沒有收入或者收入很少，可以享受那兩個月免征增值稅的外商投資，但還是要按季度繳納一定的增值稅。
如果鄭州公司按季度上報轉(zhuǎn)讓結(jié)果，即使鄭州公司轉(zhuǎn)讓你的投票日期或者某個月銷售額超過10萬元，只要一個季度不超過30萬元，就可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。除了城建稅、高等教育附加費等其他增值稅外，每季度可以享受的稅收優(yōu)惠超過一萬元，還是很漂亮的。
案例介紹:
a 2019年第四季度，公司每月不含稅銷售額分別為13萬元、6萬元、11萬元，j公司第四季度銷售額合計30萬元。請計算并繳納J中小企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。
1、月度申報及付款處理分解:
1月底處理分解:借方:利息13.39萬；貸款:主要收入13萬元；貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅3900
月初統(tǒng)計申報后，全期銷售額未超過國際標準10萬元的，不予豁免，不做賬務(wù)處理！
2月底處理分解:借款:利息61800；貸款:主要收入6萬元；貸款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1800年初統(tǒng)計申報后，符合每月銷售額不超過10萬元的國際標準，免征增值稅。同時會計處理如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1800；貸款:業(yè)務(wù)外收入1800元