最終結(jié)算前未取得的發(fā)票不能從凈利潤中扣除，但最終結(jié)算后取得的發(fā)票如何扣除？有些稅還不知道。掘金是你的解決方案。
舉個(gè)例子
假設(shè)2016年企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，2017年5月31日福州注冊公司未取得發(fā)票，2016年最終結(jié)算時(shí)費(fèi)用金額增加；然后2017年7月取得發(fā)票，2017年最終結(jié)算時(shí)減少。這是不合適的
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額處理中若干財(cái)務(wù)困難問題的新聞稿》第六條規(guī)定，經(jīng)企業(yè)專項(xiàng)審批和說明后，允許彌補(bǔ)以前年度具體發(fā)生的應(yīng)在企業(yè)個(gè)人所得稅前扣除的費(fèi)用，但補(bǔ)繳的確認(rèn)期不得超過5年。
因此，上例中的企業(yè)應(yīng)追溯扣除2016年的支出，而不是取得發(fā)票時(shí)的2017年。
另外，在扣除企業(yè)個(gè)人所得稅凈利潤的處理上，請(qǐng)記住此刻的一個(gè)準(zhǔn)則——發(fā)電系統(tǒng)，2016年期間發(fā)生的費(fèi)用或收入，無論是否收到現(xiàn)金，均視為2016年當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使當(dāng)期已經(jīng)收付現(xiàn)金，也不視為當(dāng)期收入和費(fèi)用。