選擇做會(huì)計(jì)的公司都知道，如果沒有收入，在交報(bào)告的時(shí)候可以結(jié)束零報(bào)告。對于零報(bào)企業(yè)，部分代理會(huì)計(jì)師會(huì)少收代理費(fèi)用。但是，零收入就是零舉報(bào)？沒有應(yīng)納稅和零報(bào)告是一回事嗎？繼續(xù)報(bào)零有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？今后，邱將代理北京注冊公司的季度財(cái)務(wù)，并只尋求清理零報(bào)告的幾個(gè)罕見的誤解:
誤區(qū)一:免稅收入會(huì)零報(bào)
按照規(guī)定，享受減免稅政策的企業(yè)在做好減免稅準(zhǔn)備后，要繳納零稅率，但也要如實(shí)反映稅收結(jié)構(gòu)的真實(shí)情況。準(zhǔn)確的申報(bào)方法是在報(bào)表第12欄“其他免稅營業(yè)額”中填寫當(dāng)期免稅收入。
誤區(qū)二:不交稅做零報(bào)告
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠的外商投資企業(yè)應(yīng)如實(shí)反映其收入情況。準(zhǔn)確的說是按照總開票金額1.03計(jì)算出不含稅收入，然后按照不含稅收入0.03計(jì)算出應(yīng)納稅率，填寫報(bào)表的回復(fù)欄即可享受免稅。
誤區(qū)三:不造成當(dāng)期點(diǎn)火收入就零報(bào)告
本期沒有點(diǎn)火收入，但如果有文件要發(fā)，那就遠(yuǎn)不如零報(bào)告了。確切的辦法是同樣的營業(yè)額填寫0，在報(bào)表中填寫當(dāng)期的計(jì)稅，導(dǎo)致下一期扣除寒假津貼的稅金。
誤區(qū)四:企業(yè)繼續(xù)儲(chǔ)蓄，企業(yè)個(gè)人所得稅報(bào)為零
一個(gè)企業(yè)的儲(chǔ)蓄可以補(bǔ)償今年結(jié)轉(zhuǎn)到下五家公司。如果你做了一個(gè)零報(bào)告，你就給自己挖了一個(gè)坑。如果第二年儲(chǔ)蓄，就無法彌補(bǔ)前一年的儲(chǔ)蓄，就構(gòu)成了企業(yè)的損失。如果你在當(dāng)年做了企業(yè)個(gè)人所得稅的零申報(bào)，但是把儲(chǔ)蓄延長到下一年抵扣，你就不會(huì)再違反政策和規(guī)定了。
誤區(qū)五:獲得未申報(bào)的收入，做一份零報(bào)告
如果得到的是未開票收入，也要如實(shí)反映情況，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。本期收入應(yīng)在未開票收入中填列，并按規(guī)定納稅。
如果一個(gè)公司的稅收繼續(xù)報(bào)零，或者不按規(guī)定報(bào)零，不僅會(huì)有稅收風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)產(chǎn)生更為根本的負(fù)面影響。比喻:
1.對企業(yè)信用產(chǎn)品等級(jí)的負(fù)面影響
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)治理有效范圍具體繳納的通知》的規(guī)定，“非正常通知、風(fēng)險(xiǎn)評估、當(dāng)年稅率或增值稅下調(diào)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月的零報(bào)告和負(fù)報(bào)告，不能評為A級(jí)。”
2.如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款，則屬于偷稅漏稅，需要承擔(dān)應(yīng)對責(zé)任。
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。所以企業(yè)繼續(xù)零報(bào)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，研究成果不按規(guī)定零報(bào)是根本。這個(gè)時(shí)候選擇一個(gè)業(yè)余的來擔(dān)任公司，就顯得特別緊張。