與普通發(fā)票相比，增值稅發(fā)票可以抵消公司的銷項(xiàng)稅，大大降低公司的成本。但并非所有增值稅專用發(fā)票都可以抵扣銷項(xiàng)稅。
增值稅專用發(fā)票具備以下條件時(shí)，不能抵扣銷項(xiàng)稅。
1.
發(fā)票不一樣
鑒于“資金流”、“發(fā)票流”、“貨流”不完全一致，如果貿(mào)易公司沒有登記增值稅發(fā)票，將扣除銷項(xiàng)稅。
2.
不審核發(fā)票
在公司的長期經(jīng)營管理中，公司開具的增值稅專用發(fā)票往往達(dá)不到要求。這樣公司的銷項(xiàng)稅就不能抵扣了。如果要扣公司的銷項(xiàng)稅，必須出具審計(jì)發(fā)票。違規(guī)行為包括稅號正確、發(fā)票注銷、金額正確、雜亂無章、公司字幕難、明細(xì)不全、虛開發(fā)票等。
三
簡單計(jì)劃法開具的發(fā)票
公司購買的運(yùn)費(fèi)或勞務(wù)派遣的稅務(wù)發(fā)票、免稅發(fā)票、員工福利發(fā)票、個(gè)人消費(fèi)發(fā)票，職工或個(gè)人消費(fèi)的運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票，以及相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)用和免稅運(yùn)費(fèi)銷售的運(yùn)輸費(fèi)用不可抵扣。但如果購買的機(jī)器人、機(jī)器、車輛等人民幣用于員工福利和增值稅繳納項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
如果購買的產(chǎn)品用于員工福利，則不能用類似發(fā)票沖抵，如中小企業(yè)購買的廁所、水、烤箱等。
但同一項(xiàng)目指定用途不同的，可將憑證由不可抵扣改為可抵扣。
4.
待認(rèn)證的發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開具后個(gè)月內(nèi)
一百八十度
未在當(dāng)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅發(fā)票憑證，或證明貿(mào)易公司注冊的錢明不完全一致，或證明可抵扣增值稅發(fā)票未在次月的批準(zhǔn)月份內(nèi)獲得批準(zhǔn)。
5.
購買公共服務(wù)增值稅專用發(fā)票
通過納稅方式購買的利息公共服務(wù)、休閑公共服務(wù)、旅游服務(wù)、貨運(yùn)公共服務(wù)、勞務(wù)配件，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣。
6.
營改前的增值稅專用發(fā)票，營改后不得使用