最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！近日，有小伙伴發(fā)消息稱，企業(yè)因為稅率低被約談。我慌了，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
很多朋友也有類似的疑問:管理員說我們稅率低，怎么處理呢？稅率是多少？你是怎么想出來的？如何知道我的稅率是否異常？
今天，我做了統(tǒng)一回復...我們先來看看為什么要面試這家公司。
為什么要面試公司？
通常稅務部門會先找一個行業(yè)，然后從這個行業(yè)對稅負異常的企業(yè)進行檢查。那么，公司被面試的原因是什么呢？
1.通過評價發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變化異常，或稅率長期遠低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)未進行正常申報。
未及時報稅，包括未按時報稅、報稅不全等。同時，我們還需要注意以下四點:
(1)稅務系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控開票銷售額、財務報表銷售額不一致；
(2)連續(xù)3個月或6個月零負面申報；
(3)企業(yè)進項稅變化率遠高于銷項稅變化率；
(4)企業(yè)有大量的運費扣除，但收入減少。
3.發(fā)票相關數(shù)據(jù)異常！
(1)企業(yè)增值稅發(fā)票的增值和使用與前期不同。
(2)短期內(nèi)，新設企業(yè)大量使用增值稅專用發(fā)票，稅負較低。
(3)由于稅務分類編碼錯誤等原因，需要作廢的發(fā)票很多。
(4)由于公司的供應商目前處于斷網(wǎng)狀態(tài)，貴公司需要轉(zhuǎn)出進項稅購買其增值稅發(fā)票。
4.企業(yè)員工和營業(yè)場所與收入不匹配。比如員工多，工作場所大，但收入少；或者人很少，但收入很大等。
同樣，用電量、用水量和設備數(shù)量與收入不匹配。比如用水量、用電量明顯增加了很多，但收入還是比較少，可能認可的收入比較少。
5.員工工資長期在5000以下，特別是一些聘用中高端人才的企業(yè)，但員工平均工資一直很低，有可能逃避個人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅種長期為零。一般來說，在公司正常經(jīng)營的情況下，難免會產(chǎn)生印花稅和房產(chǎn)稅。
7.成本、毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損未關閉。
以上只是稅務局會約談的一些常見原因，但還有很多原因沒有討論。接下來，我們將重點介紹稅率的相關內(nèi)容。
稅率是多少？
一般來說，常用的稅率有兩種:增值稅稅率和企業(yè)所得稅稅率(企業(yè)所得稅的貢獻率)。今天我們要講的是增值稅稅率。
1.增值稅稅率怎么算？
比如2019年10月，企業(yè)A不含稅銷售收入50萬元，繳納增值稅5000元。那么10月份企業(yè)增值稅稅率為1%。
二、增值稅稅率對比如何？
假設:在金三制中，該地區(qū)某行業(yè)的應稅銷售額為300億，應交增值稅為4億。那么這個地區(qū)這個行業(yè)的增值稅平均稅率應該是1.33%。
比如以上A企業(yè)在假設區(qū)域，其1%的稅率低于同區(qū)域同行業(yè)1.33%的增值稅平均稅率，金三系統(tǒng)后臺會給出預警。這時，企業(yè)可能不知道自己已經(jīng)被警告了。
3.所有企業(yè)都需要警惕稅率指標嗎？
只有普通納稅人需要警惕。
對于小規(guī)模納稅人，稅率為3%的征收率(5%)，而對于普通納稅人，由于可以抵扣進項稅，稅率遠低于這個稅率，具體計算如下:
4.只要稅率超標就會被警告嗎？
稅務局允許稅率指數(shù)有一定偏差。例如，在上述情況下，如果稅務局允許的偏差為0.05%，則1.28%至1.38%之間的增值稅稅率不會被系統(tǒng)識別為異常。異常稅率只會增加被審計的概率。
5.企業(yè)正常申報納稅，但是稅率低怎么辦？
很多企業(yè)稅負低有正常的原因，比如產(chǎn)品更新促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還沒有促銷，導致庫存大等。如遇稅務檢查，如實告知即可。沒有什么可怕的。
給企業(yè)主和會計師的五個提醒
為了更好地做好企業(yè)風險評估，評估貴公司是否接受過面試或?qū)徲?，我們想提醒老板和會計師五點:
1.最常用的稅率指標是由稅務局關心的指標比例異常造成的，即已繳納的稅款，除以你申報的收入。如果你所在公司的稅率為1%，而你所在地區(qū)的其他企業(yè)的稅率為3%，你可能會被列為指標異常的企業(yè)，即被稅務機關評估。企業(yè)具體稅率和地區(qū)平均稅負可以計算咨詢稅務機關。
2.在短時間內(nèi)，新建企業(yè)大量使用增值稅專用發(fā)票，在稅負較低時大量使用增值稅專用發(fā)票。這也是發(fā)票增量需要稅務機關實地核查的原因。
3.連續(xù)3個月或6個月無陰性報告。如果你不解釋這個，你就不會交任何稅，也不能問稅！
4.廣泛運用農(nóng)產(chǎn)品采購統(tǒng)一發(fā)票抵扣問題。農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票確實很難監(jiān)管，但也很容易被企業(yè)使用。當然，稅務機關應該好好看看你們企業(yè)是怎么采購這些農(nóng)產(chǎn)品的。
5.變更法定代表人和一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票異常。公司換老板了，稅務部門應該知道你的新老板是誰，為什么。企業(yè)在做什么？你的輸入和輸出是什么發(fā)票？名字正確嗎？
各行業(yè)所得稅、增值稅“預警稅率”的完整征收
你需要了解你所在行業(yè)和地區(qū)的稅率，確保企業(yè)的稅率在安全范圍內(nèi)。
這里分享一下我國各行各業(yè)的具體稅率:如果一般稅率太低，往往會引起稅務局的注意，可以控制在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。各個行業(yè)的稅率不一樣。具體稅率表為:增值稅稅率= {[全年銷項稅額合計=免稅或退稅貨物銷售額*應稅貸款實際稅率-(全年進項稅額合計-全年進項稅額轉(zhuǎn)出)
行業(yè)預警稅率
1農(nóng)副食品加工3.50
2食品和飲料4.50
3紡織品(替代纖維)2.25
4紡織品、服裝、皮革、羽毛(羽絨)及制品2.91
5紙及紙制品行業(yè)5.0
6建筑材料產(chǎn)品4.98
7化學產(chǎn)品3.35
8醫(yī)藥制造業(yè)8.50
9卷煙加工12.50
10塑料制品行業(yè)3.50
1非金屬礦物制品行業(yè)5.50
12金屬制品行業(yè)2.20
13機械運輸設備3.70
14電子通信設備2.65
15手工業(yè)和其他制造業(yè)3.50
16電機和設備3.70
17電力和熱力生產(chǎn)和供應業(yè)4.95
18商業(yè)批發(fā)0.90
19商業(yè)零售2.50
20其他
企業(yè)稅率計算
目前一般指增值稅:
理論納稅義務:銷售毛利*17%除以銷售收入。
實際稅率:實際繳納的稅款除以銷售收入。
負稅率是指增值稅納稅人當期應繳納的增值稅占當期應納稅銷售收入的比例。
對于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，而對于普通納稅人，由于進項稅額可以抵扣，稅率不是17%或13%，而是遠低于此，具體計算如下:
稅率=本期應納增值稅/本期應納稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際可抵扣進項稅額
實際可抵扣進項稅額=期初預留進項稅額-進項轉(zhuǎn)移-出口退稅-期末預留進項稅額。
注:對于實際“不退”的生產(chǎn)企業(yè)，應納增值稅包括出口抵減國內(nèi)產(chǎn)品應納的稅款。
注:通常本期應交增值稅=應交增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“出口抵扣國內(nèi)產(chǎn)品應交稅費”的累計數(shù)
企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅率
行業(yè)預警稅率
租賃業(yè)1.50%
特種設備制造業(yè)2.00%
專業(yè)服務業(yè)2.50%
專業(yè)機械制造業(yè)2.00%
造紙和紙制品行業(yè)為1.00%。
印刷業(yè)和記錄媒體的復制和印刷
飲料制造業(yè)2.00%
醫(yī)藥制造業(yè)2.50%
畜牧業(yè)1.20%
通用設備制造業(yè)2.00%
通信、計算機及其他電子設備制造業(yè)2.00%
塑料制品行業(yè)3.00%
食品制造業(yè)1.00%
商業(yè)服務2.50%
其他制造業(yè)-管道工業(yè)3.00%
其他制造業(yè)1.50%
其他建筑業(yè)1.50%
其他服務4.00%
其他礦業(yè)1.00%
皮革、毛皮、羽毛(羽絨)及其制品業(yè)1.00%
批發(fā)業(yè)1.00%
農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%
農(nóng)林牧漁業(yè)1.10%
木材加工及木材、竹、藤、棕櫚和草制品業(yè)1.00%
零售貿(mào)易的1.50%
居民服務業(yè)1.20%
金屬制品工業(yè)-軸瓦6.00%
金屬制品行業(yè)-春季3.00%
金屬制品業(yè)2.00%
建筑材料制造業(yè)-水泥2.00%
建材制造業(yè)3.00%
建筑業(yè)1.50%
家具制造業(yè)1.50%
計算機服務業(yè)2.00%
原材料和化工產(chǎn)品制造業(yè)2.00%
工藝美術(shù)及其他制造業(yè)1.50%
工藝品和其他制造業(yè)-珍珠4.00%
廢舊資源和材料回收加工業(yè)1.50%
非金屬礦物制品業(yè)1.00%
紡織業(yè)-襪子業(yè)1.00%
紡織業(yè)1.00%
紡織、服裝、鞋帽制造業(yè)1.00%
房地產(chǎn)業(yè)4.00%
機械設備制造業(yè)2.00%
1.50%的電力和熱力生產(chǎn)和供應行業(yè)
道路運輸業(yè)2.00%
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