自2000年1月5日起，《中國稅收報》創(chuàng)辦了《規(guī)劃雜志》，為稅收規(guī)劃的推廣和應用做出了巨大貢獻。但是，由于觀念、法律、法規(guī)、政策等主客觀前提的限制和直接影響，人們對稅收籌劃的認識仍然嚴重不足，應用還不夠，需要在實踐中進一步深化和適當應用。
稅收籌劃和逃稅避稅有什么區(qū)別
稅收籌劃是指在取消投資、融資、管理和娛樂活動等之前，申請規(guī)劃和安排的一系列行為。，以使企業(yè)的商業(yè)價值或資產負債表最小化。稅收籌劃是企業(yè)合理合法的行為，受到國家立法的鼓勵，堪稱企業(yè)人事管理最重要的細節(jié)之一。稅收籌劃的本質是在國家法律法規(guī)允許的范圍內實現(xiàn)節(jié)稅目標。
稅收籌劃和偷稅漏稅有些區(qū)別。偷稅是指以虛報、瞞報、偽造等各種非法、虛假的方法進行納稅，以達到不繳或少繳稅款的目的的違法行為。偷稅漏稅明顯違法，因此不受法律法規(guī)保護。
避稅是指借助稅法的缺陷和安全漏洞以及會計法規(guī)與稅法的差異，通過精心安排來規(guī)避或降低稅率的行為。雖然國際上對避稅的解釋并不統(tǒng)一，但更多的國家認為它是一種誤用或濫用稅法的行為，違背了稅法的法律信仰，被更多的國家所否定。對于較為突出的避稅行為，一些國家通過制定法規(guī)或特別規(guī)定予以認可，中華民族也采取了這種態(tài)度和做法。
如果說稅收籌劃、偷稅漏稅和避稅之間有什么完全的相似之處，那就是它們都是為了降低一個人或企業(yè)的稅率，達到不交稅或少交稅的目的。但稅收籌劃是一種權利行為，受到法律法規(guī)的保護和支持；逃稅和避稅都要受到經(jīng)濟制裁或法律法規(guī)的改變，這是兩者之間第二個唯一的區(qū)別。因此，我們應該批準扶貧實踐中的逃稅和避稅，并申請取消公司進行稅收籌劃。
稅收籌劃的存在基礎和訴求
可以從外部環(huán)境因素和收益兩個方面來研究稅收籌劃的成因。
首先，企業(yè)的外部環(huán)境因素導致稅收籌劃行為的存在。隨著共產資本主義的不斷深化和可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理的自主權日益擴大，企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動中逐漸成為獨立管理、獨立核算和重組的整體。企業(yè)的管理者尋求各種方法來減少費用，增加收入，最小化企業(yè)的商業(yè)價值或資產負債表。
在經(jīng)濟發(fā)展和個人利益的推動下，稅收籌劃應運而生；而且企業(yè)經(jīng)營自主權的大小，會直接影響其在稅收籌劃和娛樂活動中的戰(zhàn)斗能力。一般來說，經(jīng)營管理自主權小的企業(yè)，在稅收籌劃方面的戰(zhàn)斗能力較強；比如公司總部的全資子公司，直接受到公司總部戰(zhàn)略管理的影響，所以在稅務籌劃方面的戰(zhàn)斗能力更強。這是企業(yè)外部環(huán)境因素的第一個方面。各方面的第二個外部環(huán)境因素是企業(yè)的稅收精神，對稅收籌劃的發(fā)展產生了嚴重的負面影響。如果企業(yè)的納稅精神低下，就會經(jīng)常采取偷稅或避稅等違反稅法的行為；只有將企業(yè)的稅收精神提升到一定的下一階段，稅收籌劃才能符合稅法的法律信仰。
其次，企業(yè)的優(yōu)勢決定了稅收籌劃的原因。稅法實施時，偷稅、避稅會受到嚴厲的經(jīng)濟制裁，企業(yè)會相應減少偷稅、增加稅收籌劃；相反，企業(yè)會增加偷稅漏稅。這是第一層好處。第二個層面是，支出的公平水平也對稅收籌劃行為和娛樂活動產生負面影響。當支出適當時，大部分財政支出會用于“取之于民，用之于民”。納稅會覺得財政是公平的，偷稅漏稅會相應減少，符合稅法法律信仰的稅收籌劃行為會增多；相反，稅收籌劃行為會變異為逃稅等未經(jīng)授權的行為，成為對抗金融不公的對抗手段。
我們可以從宏觀、智力、微觀三個層面，通過申請公司注銷來研究稅收籌劃的感染力。從宏觀上看，稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負擔，規(guī)范企業(yè)的管理和娛樂活動，對企業(yè)的組織模式產生負面影響，提高企業(yè)的稅收精神；從意識層面來看，稅收籌劃可以促進稅務代理的發(fā)展，節(jié)約稅源，促進財務公正的實現(xiàn)；從微觀角度來看，稅收籌劃的蓬勃發(fā)展可以發(fā)揮稅收制度的宏觀調節(jié)作用，促進融資和經(jīng)濟發(fā)展的合理性，減少偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生，甚至對稅收法治做出反應，促進稅收制度的不斷完善，從而更自然、更科學地設計稅法。
以上是關于稅收籌劃與偷稅漏稅等區(qū)別的相關細節(jié)。如果您對稅收籌劃或財稅有任何疑問，或想兼營稅收籌劃公共服務，可以隨時聯(lián)系我們。掘金企業(yè)服務公共服務電話:400-6060-999。