很多經(jīng)理都學(xué)會(huì)了如何查看被取消的公司，看到發(fā)票可以報(bào)銷，這意味著公司可以有效降低成本。所以很多公司會(huì)想盡辦法報(bào)銷所有可報(bào)銷的發(fā)票。但是如果發(fā)票不是公司提交的，能報(bào)銷嗎？
當(dāng)我們理解這個(gè)難題時(shí)，我們必須區(qū)分工程項(xiàng)目，并以不同的方式進(jìn)行。不要把中小企業(yè)的會(huì)計(jì)處理、發(fā)票處理和所得稅混為一談。
這不是我們公司提交的發(fā)票。我們知道我們可以在我們公司做檢查嗎？
對(duì)于應(yīng)該由非公司支付的費(fèi)用的報(bào)銷和支出是否有明確的規(guī)定？
這是一個(gè)很具體的問(wèn)題。
現(xiàn)在我們很多電信公司和差旅費(fèi)都是稅率發(fā)票，但是大部分不是公司的發(fā)票，而是一個(gè)人的發(fā)票。根據(jù)會(huì)計(jì)定義，這部分符合生產(chǎn)成本的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，但稅務(wù)和審計(jì)不將其確認(rèn)為發(fā)票分錄和白條。"
舉人有時(shí)會(huì)在沒(méi)有任何解釋的情況下，在遇到士兵時(shí)發(fā)瘋。他經(jīng)常希望在文件堆里找到一份白紙黑字的文件來(lái)規(guī)范這件事。本質(zhì)上，這意味著需要文檔來(lái)支持白條的識(shí)別。
我們來(lái)看看如何理解這個(gè)具體問(wèn)題。
首先，判斷會(huì)計(jì)問(wèn)題
第一個(gè)具體問(wèn)題是費(fèi)用是否要報(bào)銷到賬。
我們先來(lái)看看國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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基本上國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)第一，不考慮發(fā)票。這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其余都是謠言。
基本國(guó)策涉及以下兩個(gè)方面:
第十六條中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、量化和調(diào)查報(bào)告，不得單純依靠交易或者事項(xiàng)的立法方式。
這個(gè)撥備的本質(zhì)比月?lián)軅涓匾?，后面都是“發(fā)票為本會(huì)計(jì)”的觀點(diǎn)，就像月亮后面外墻上的霜。
另一個(gè)是成本的定義:
第三十三條費(fèi)用是指中小企業(yè)日常娛樂(lè)活動(dòng)中發(fā)生的被撤銷公司個(gè)人利益的全部損失，導(dǎo)致所有者權(quán)利減少，與收入向所有者的再分配無(wú)關(guān)。
符合員工報(bào)銷差旅費(fèi)各方面費(fèi)用的定義。
差旅費(fèi)的發(fā)生是中小企業(yè)的事，發(fā)票只是檢查公司合法注銷的一種方式。如果只接受發(fā)票，不允許付款，似乎違反了《基本準(zhǔn)則》第16條。
可見(jiàn)生產(chǎn)成本不用發(fā)票錄入。
理論上，我們甚至?xí)拥裟切┌l(fā)票(假設(shè)扔掉發(fā)票是違法的)，只要律師和公司能從其他賬單或數(shù)據(jù)中確認(rèn)上述費(fèi)用，他們也應(yīng)該確認(rèn)這些費(fèi)用。理論上來(lái)說(shuō)，計(jì)算一張發(fā)票是否適合確定是否可以計(jì)入一個(gè)賬戶是正確的。
了解了以上論點(diǎn)，我們知道對(duì)于會(huì)計(jì)處理，審計(jì)和納稅并不一定能從“發(fā)票不是公司負(fù)責(zé)人”來(lái)判斷會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，只能懷疑業(yè)務(wù)的可信度和金額的確定，或者暗示可能存在納稅的可能性。有時(shí)候。有一天我不想混淆定性分析。
當(dāng)我們知道會(huì)計(jì)處理是可信的，我們就可以放心了
百分之三十
。然后考慮下一個(gè)問(wèn)題:
我們可以報(bào)銷和支付非本公司的發(fā)票嗎？
二、發(fā)票違法性的判斷
在這一點(diǎn)上，我們不考慮會(huì)計(jì)處理，因?yàn)闀?huì)計(jì)處理必須準(zhǔn)確；我們不考慮稅收問(wèn)題。稅是最終考量。這張發(fā)票只能報(bào)銷嗎？這樣違法嗎？
發(fā)票管理的必要性以發(fā)票管理的必要性為準(zhǔn)。根據(jù)《發(fā)票管理必備》及相關(guān)明文規(guī)定和學(xué)術(shù)文獻(xiàn)，發(fā)票的管理主要包括登記、購(gòu)買、保管、發(fā)放和領(lǐng)用。為了發(fā)票的準(zhǔn)確使用，沒(méi)有要求發(fā)票必須在售票處支付。
下面簡(jiǎn)單解釋一下。到目前為止，白質(zhì)是一個(gè)基本概念，沒(méi)有具體的立法意義。如果結(jié)合新舊發(fā)票管理方式，我可以把借條定義為借條:代替發(fā)票使用的其他匯票為借條。所以發(fā)票不能算黃。
就發(fā)票管理而言，多種“未付”的情況是不允許支付“一張普通發(fā)票”。所以，如果發(fā)票違法，包括虛開(kāi)發(fā)票，在公司是不能報(bào)銷匯總的。
會(huì)計(jì)要判斷這些發(fā)票臺(tái)為什么收人，是不是短期發(fā)票。比如不是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，甚至空。但是，如果能對(duì)一個(gè)人開(kāi)放，那就不是一個(gè)點(diǎn)。
比如張三去吃飯。張三吃，張三付，經(jīng)理開(kāi)三次發(fā)票。這當(dāng)然不是詐騙，發(fā)行也不違法；如果張三跟經(jīng)理說(shuō)是公事公辦，錢是公司出的，那就讓公司抬起頭來(lái)，只要是我。誠(chéng)然，這張發(fā)票不是假貨，開(kāi)具也不違法。
稅務(wù)檢查除了會(huì)計(jì)判斷，還可以判斷，可能是會(huì)計(jì)糾紛。你說(shuō)分配是學(xué)術(shù)性的，我寧愿說(shuō)分配不是學(xué)術(shù)性的，因?yàn)樗婕暗骄唧w的實(shí)踐，哪個(gè)國(guó)家贏，哪個(gè)國(guó)家輸。如果退一萬(wàn)步假設(shè)我們被征稅，最后得到的論點(diǎn)是發(fā)票沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，那么原因是什么？
因此，“發(fā)票不得用于費(fèi)用、報(bào)銷或凈利潤(rùn)扣除”。是否使用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定。僅此而已。
除非發(fā)票也被視為“虛開(kāi)發(fā)票”，否則公司甚至不能受到處罰。發(fā)票違法的，由發(fā)票方負(fù)責(zé)。收到發(fā)票的公司只需要開(kāi)具發(fā)票，要求對(duì)方重新開(kāi)發(fā)票。
如上所述，在開(kāi)具發(fā)票后，審計(jì)發(fā)票是否最終被更換不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)處理的有效性產(chǎn)生負(fù)面影響，因?yàn)闀?huì)計(jì)是基于發(fā)票是否被撤回的準(zhǔn)確記錄。
這樣就能明白我注銷的公司是怎么查的，會(huì)計(jì)處理不正確。那么，可以開(kāi)發(fā)票，但即使不違法，發(fā)票原告堅(jiān)持違法也是違法的。開(kāi)票系統(tǒng)由他們操作。
排除虛開(kāi)發(fā)票，當(dāng)我們知道這些發(fā)票是違法的，沒(méi)有罰款的時(shí)候，我們相信可以放心。
30
%的發(fā)票將被累加
60
%。
在此基礎(chǔ)上，可以研究所得稅對(duì)中小企業(yè)的負(fù)面影響。
三.所得稅扣除的可能性
這些費(fèi)用和所得稅能否抵扣，取決于會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，是否存在納稅差異。
理論上，稅務(wù)稽查人員要收稅，有兩種基本途徑:一是會(huì)計(jì)推卸責(zé)任，二是兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)有區(qū)別。現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)稽查人員的認(rèn)定和判斷可能比較簡(jiǎn)單，但很難掌握稅務(wù)稽查人員的立法事務(wù)。
前者主要是為了否認(rèn)費(fèi)用的具體發(fā)生，否認(rèn)費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的事實(shí)。在這一點(diǎn)上，其他費(fèi)用可能確實(shí)是最重要的。比如:付款、合同、價(jià)格、因素等等。稅務(wù)問(wèn)題順利的話，就算有辦公桌查公司注銷的公司也不能扣發(fā)票，因?yàn)橘M(fèi)用本身是假的或者扣不出來(lái)的。
后者是稅收承認(rèn)支出的可信性和會(huì)計(jì)處理的有效性，但要想征稅，就必須從“稅差”中找肉。
以旅行費(fèi)用為例。稅差是多少？
差旅費(fèi)完全沒(méi)有稅差。一般來(lái)說(shuō)很難發(fā)現(xiàn)稅務(wù)差異，但實(shí)際上更容易發(fā)現(xiàn)稅務(wù)差異——“發(fā)票難”、“發(fā)票錯(cuò)”，但這種差異沒(méi)有基本權(quán)利。
假設(shè)
一個(gè)
稅務(wù)機(jī)關(guān)可能很難確定發(fā)票是否符合要求，并確定發(fā)票是否違反了哪些具體規(guī)定。所以所得稅抵扣金額沒(méi)有區(qū)別，可以列出來(lái)。
假設(shè)
2
稅務(wù)人員可能還是會(huì)找因素，認(rèn)為發(fā)票不準(zhǔn)確，要收公司，不收一個(gè)人，違反規(guī)定。那么，如前所述，這張發(fā)票不能包含賠償，將被撤回。但是費(fèi)用不能扣嗎？
總之，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于必須注銷的公司如何檢查的明確規(guī)定是“不符合要求的發(fā)票不得用于凈利潤(rùn)抵扣”或者“不得作為凈利潤(rùn)抵扣的確認(rèn)”。明確規(guī)定只指發(fā)票本身，不包括費(fèi)用扣除本身。其實(shí)這三個(gè)字是“拔出來(lái)”或者“不允許使用”。不是，是發(fā)票的證明，不是生產(chǎn)成本本身。
在中小企業(yè)所得稅中，不允許開(kāi)發(fā)票的必須要扣除發(fā)票。(注意中小房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的稅收生產(chǎn)成本除外)
不應(yīng)用于凈利潤(rùn)扣除，也不應(yīng)使用；不應(yīng)作為凈利潤(rùn)扣除的確定性，也不應(yīng)作為凈利潤(rùn)扣除的確定性。當(dāng)然，還需要找其他證據(jù)來(lái)演繹。所得稅和稅率不一樣，沒(méi)有發(fā)票要求。
因此，在準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理中，即使發(fā)票被認(rèn)為與明確的規(guī)定不一致，現(xiàn)在也沒(méi)有不允許扣除所得稅的依據(jù)。
當(dāng)然，如果理解了這一點(diǎn)，可能就不放心了，因?yàn)槎悇?wù)稽查人員可能不依法辦事。在實(shí)踐中，不可避免地存在一些會(huì)計(jì)處理和業(yè)務(wù)上的小問(wèn)題，也存在一些稅收?qǐng)?zhí)法中非常簡(jiǎn)單和困難的問(wèn)題。這可能導(dǎo)致兩國(guó)無(wú)法按照精確明確的規(guī)定繳納和征收稅款。
比如為了簡(jiǎn)化征稅，我們需要說(shuō)“發(fā)票不能從公司的工資中扣除”。我們要求退稅。為了迎合納稅，改善納稅企業(yè)之間的關(guān)系，中小企業(yè)愿意白交一點(diǎn)不公平的稅，從而達(dá)到商業(yè)目的。
但是，如果數(shù)額過(guò)大，或者兩國(guó)之間長(zhǎng)期存在對(duì)抗和爭(zhēng)論，如果要通過(guò)立法渠道，還是要通過(guò)法律法規(guī)大力處理。
那么，如何處理不是公司開(kāi)的發(fā)票報(bào)銷呢？
一個(gè)
。避開(kāi)這件事，少找麻煩，不想惹麻煩；
2
。最壞的返回和重啟。
三
。認(rèn)真辨別假發(fā)票，遏制假發(fā)票。
四
。如果無(wú)法避免，就要注意如何通過(guò)收集更好的證據(jù)來(lái)檢查可以取消業(yè)務(wù)的公司的可靠性。
五
。在具體業(yè)務(wù)上，不用擔(dān)心會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
六
。只要不是偽造發(fā)票，就不用擔(dān)心發(fā)票被處罰。
七
。所得稅抵扣取決于生產(chǎn)成本本身。