許多公司和律師拒絕接受高級財(cái)務(wù)官員。當(dāng)納稅人來訪時(shí)，
90%
有人說公司財(cái)務(wù)狀況很差。公司和律師甚至把納稅人的接待工作當(dāng)成了搶劫。代理人說:另一方面，公司和律師在北京考察、注銷公司是一種專業(yè)知識。
公司和律師可以更準(zhǔn)確地把握財(cái)務(wù)可能性。
一個(gè)
。稅率專用發(fā)票金額發(fā)生異常變化
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
一般納稅人使用的票證
-
上個(gè)月，一般納稅人都拿到了罰單。
2
。問題提示:稅率專用發(fā)票數(shù)量增長較快，除了長期業(yè)務(wù)變動(dòng)外，還可能出現(xiàn)冒領(lǐng)。
三。警告商業(yè)價(jià)值:納稅人開具的稅率發(fā)票超過上月(含)
百分之三十
，上月開具的稅率專用發(fā)票函超過
10
復(fù)印件。
四
。檢查重點(diǎn)項(xiàng)目:檢查納稅人的購銷合同是否真實(shí)，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況是否與簽訂的合同完全一致，現(xiàn)場檢查庫存。主要檢查
"
原材料
"
、
"
工序
"
和
"
金融機(jī)構(gòu)
"
以及其他工程項(xiàng)目。興趣，
"
支票
"
，以及應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款預(yù)付款。對于臨時(shí)適應(yīng)性購買類似文件，也要重點(diǎn)審查合同履行情況。
兩個(gè)。期末存貨利息和實(shí)收資產(chǎn)利息
一個(gè)
。比率:納稅人期末存貨小于實(shí)收資產(chǎn)的比率。
2
。問題導(dǎo)向:納稅人期末存貨少于實(shí)收資產(chǎn)，制造經(jīng)營管理異常，可能存在存貨不現(xiàn)實(shí)、售后服務(wù)運(yùn)費(fèi)無結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。
三。實(shí)際檢查是:檢查納稅人在寒假金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期貸款、長期貸款的金額是否有明顯增加，找出變化因素，要求支付。提供相關(guān)資料證明其私營企業(yè)的合法性；事后檢查庫存是否與保費(fèi)完全一致。
三。一般納稅人稅率異常變動(dòng)
一個(gè)
。公式:指標(biāo)值
=
稅率流量；稅率波動(dòng)
=
現(xiàn)行稅率
-
最終稅率)
/
最終稅率
*100%
；稅率
=
應(yīng)稅金額
/
應(yīng)稅銷售
*100%
。
2
。問題導(dǎo)向:納稅人稅率變化太大。在享受稅收外商投資期間，可能會出現(xiàn)表外管理、未結(jié)轉(zhuǎn)收入已實(shí)現(xiàn)支付責(zé)任、所得稅金額不一致、不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證或欺詐憑證等問題。
三。警告值:
+30%
四
。檢查重點(diǎn)項(xiàng)目:檢查納稅人的業(yè)務(wù)，從原始憑證到記賬憑證、銷售額、應(yīng)收賬款、貨幣資金、存貨等。應(yīng)與這一時(shí)期的其他時(shí)期進(jìn)行比較，并進(jìn)一步找出有異常變化的因素來檢查是否有
E
是缺失、隱藏或欺詐性的收入記錄。檢查中小企業(yè)人民幣扣款是否適當(dāng)，購買的公司股份是否用于員工福利、個(gè)人消費(fèi)、對外投資和捐贈等。
四、納稅人期末存貨及當(dāng)期累計(jì)利息收入均在異常范圍內(nèi)
一個(gè)
。公式:指標(biāo)值
=
(期末存貨
-
當(dāng)前累計(jì)收入)
/
本期累計(jì)收入。
2
。問題所在:納稅人長期制造經(jīng)營的期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入相比存在異常?？赡軙霈F(xiàn)一些問題，比如不現(xiàn)實(shí)的庫存運(yùn)費(fèi)，轉(zhuǎn)售運(yùn)費(fèi)后的未實(shí)現(xiàn)收益。
三
，提醒值:
50%
四
。檢查:檢查
"
庫存商品
"
工程項(xiàng)目，以及
"
應(yīng)收款項(xiàng)
"
、
"
應(yīng)收款項(xiàng)
"
和
"
其他應(yīng)付賬款
"
工程項(xiàng)目研究。如果
"
庫存
"
的數(shù)量小于
"
應(yīng)收款項(xiàng)
"
、
"
應(yīng)收款項(xiàng)
"
金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量、
"
應(yīng)付賬款
"
借方余額和
"
停止核算多年
"
，它可能存在。減少收入。事后檢查納稅人的存貨是否真實(shí)，是否與原匯票和會計(jì)信息完全一致。
五
。個(gè)人所得稅低于進(jìn)項(xiàng)稅控制額
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=(
現(xiàn)階段進(jìn)口稅
/
輸入稅控金額
-1)*100
；輸入稅控金額
=(
目前的最終庫存
-
目前初始庫存
+
目前主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本
)*
現(xiàn)階段，北京取消公司購買運(yùn)費(fèi)稅
+
目前客運(yùn)進(jìn)口稅。
2
。問題所在:與納稅人核定的進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額控制額相比，如果核定的進(jìn)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額，則可能存在欺詐性進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)檢查是否已抵扣。購買人民幣；用于免稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)。如果外購運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)或運(yùn)費(fèi)發(fā)生非正常傷亡，是否按照明確規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，是否有問題要求北京取消該公司騙取虛開發(fā)票等抵扣。
三
，提醒值:
10%
四
。檢查:檢查
"
在建工程施工
"
和
"
人民幣
"
支付整體變動(dòng)時(shí)，判斷人民幣是否存在不符合國際抵扣標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，判斷整體變動(dòng)是否會導(dǎo)致庫存?zhèn)觥Ｈ纭?/p>
非營業(yè)支出
"
和
"
未決個(gè)人財(cái)產(chǎn)溢出
"
。帶稅率的納稅申報(bào)表
2
，研究運(yùn)費(fèi)和大米的變化，判斷是否存在騙取抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問題。檢查原材料及其他庫存的收發(fā)記錄，確定用于非應(yīng)稅道具的庫存是否作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移；檢查購買的庫存是否用于員工福利和一名經(jīng)理。免稅，免費(fèi)獎(jiǎng)金等。不轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅；查看大米單據(jù)，買家資料，北京取消的公司費(fèi)用支付情況，判斷是否有移民問題。
預(yù)付款占銷售額的百分比
20%
以上。
一個(gè)
。公式:風(fēng)險(xiǎn)評估期預(yù)收金額
/
風(fēng)險(xiǎn)評估期間的總銷售額。
2
。問題提示:分期付款比例過大，可能會出現(xiàn)銷售金額沒有立即確認(rèn)的情況。
三
，提醒值:
20%
四
。查實(shí):查重點(diǎn)項(xiàng)目納稅人的合同是否真實(shí)，付款是否真實(shí)記錄。對中小企業(yè)的競爭規(guī)則有深入的了解，判斷是否存在第一時(shí)間銷售不確認(rèn)的情況。
七。納稅人銷售變動(dòng)率和納稅人變動(dòng)率的異常彈性系數(shù)
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
銷售流量
/
應(yīng)稅配額流量；銷售流量
=
當(dāng)前銷售量
-
最終銷售額
)/
最終銷售額；應(yīng)稅配額流量
=
當(dāng)前應(yīng)納稅額
-
北京注銷公司最終應(yīng)稅金額)
/
最終應(yīng)稅金額。
2
。問題導(dǎo)向:確定是否存在實(shí)現(xiàn)銷售不扣稅或擴(kuò)大抵扣范圍，增加對中小企業(yè)投資的問題。一般來說，他們應(yīng)該實(shí)時(shí)生活，彈性系數(shù)應(yīng)該接近
一個(gè)
。如果彈性系數(shù)小于
一個(gè)
，而且兩者都是正面的，企業(yè)的納稅人不會遇到一些問題，比如用自己的產(chǎn)品或者購買的道具進(jìn)行集體福利，在建工程等等。，不包括沒有投資或財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)的收入；比率小于
一個(gè)
兩者都是消極的，可能會有上述問題；當(dāng)彈性系數(shù)小于
一個(gè)
，兩者都是正值。當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)時(shí)，前者為正，后者為負(fù)，后者為正，前者為負(fù)。
三
，提醒值:
一個(gè)
四
。檢查重點(diǎn)項(xiàng)目:檢查中小企業(yè)主要經(jīng)營范圍，檢查許可范圍、財(cái)務(wù)登記、經(jīng)營策略、征管情況，是否同時(shí)經(jīng)營管理不同稅種的應(yīng)稅運(yùn)費(fèi)；查看物流貨代和收貨的明確規(guī)定。了解材料的采購、運(yùn)費(fèi)的存儲、出貨數(shù)量、庫存數(shù)量，并進(jìn)行審批。對照情況，審核中小企業(yè)分類賬，檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
"
應(yīng)收款項(xiàng)
"
、
"
應(yīng)付賬款
"
、
"
分期攤付
"
、
"
在建工程施工
"
和其他明細(xì)科目，以及明細(xì)科目和主要收入及應(yīng)納稅款的核對。電子資金，查收入是不是常年項(xiàng)目，少抵稅，多征進(jìn)口稅。檢查匯票的輸入財(cái)務(wù)抵扣，檢查是否有人民幣、非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目未在北京取消，公司符合國際審批抵扣標(biāo)準(zhǔn)。
八個(gè)。納稅人主要收入異常率
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
(收入生產(chǎn)成本率
-
該地區(qū)的收入生產(chǎn)成本率)
/
整個(gè)地區(qū)的收入和生產(chǎn)成本率；收入生產(chǎn)成本率
=
主要生產(chǎn)成本
/
主要收入。一般來說，中小企業(yè)在考慮自身個(gè)人利益和擴(kuò)大制造量的需要時(shí)，主要生產(chǎn)成本會呈現(xiàn)遞增趨勢，因此生產(chǎn)成本通量一般為正。如果主要生產(chǎn)成本的變動(dòng)率超過預(yù)警值，就不會出現(xiàn)銷售未入賬、生產(chǎn)成本表多、凈利潤扣除范圍擴(kuò)大等問題。警示價(jià)值:制造業(yè)中小企業(yè)
20%—20%
商業(yè)中小企業(yè)
10%—10%
。
2
。問題導(dǎo)向:如果主營業(yè)務(wù)收入與生產(chǎn)成本之比明顯高于同行業(yè)人均收入，則判定為異常，應(yīng)適當(dāng)查明納稅人是否存在限定生產(chǎn)成本或欺詐生產(chǎn)成本。
三。警示價(jià)值:制造業(yè)中小企業(yè)
20%—20%
商業(yè)中小企業(yè)
10%—10%
。
四
。檢查關(guān)鍵項(xiàng)目:檢查原材料價(jià)格是否上漲，是否有新的電子器件，或者電子器件是否有對制造產(chǎn)生負(fù)面影響的根本性變化等。檢查中小企業(yè)原材料結(jié)轉(zhuǎn)方式是否有變化，生產(chǎn)成本在流程和產(chǎn)品之間的再分配是否適當(dāng)。
cts
是否合適，項(xiàng)目的生產(chǎn)成本是否會擠進(jìn)價(jià)格等。
九
。進(jìn)項(xiàng)稅的變化率高于增值稅。
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
(進(jìn)項(xiàng)稅率變化
-
消費(fèi)稅變化率)
/
消費(fèi)稅的變化率；進(jìn)項(xiàng)稅率變化
=
(現(xiàn)階段先投資后投資)
/
最終投資；消費(fèi)稅變化率
=
(現(xiàn)階段出售
-
最終售出)
/
最后賣了。
2
。問題導(dǎo)向:納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額流量高于增值稅。納稅人的收入可能會減少，或者進(jìn)口稅收欺詐。他們應(yīng)該關(guān)注納稅人的購買行為。
10
。納稅人主要收入異常率
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
(主要收入和支出率
-
全區(qū)平均主要收支率)
/
全地區(qū)平均主要收入支出率
*100
；主要收支率
=
經(jīng)常費(fèi)用
/
當(dāng)前主要收入。
2
。問題所在:主營業(yè)務(wù)支出比例明顯高于企業(yè)人均收入的，應(yīng)判斷為異常。正確認(rèn)識納稅人是否籌集了更多，分擔(dān)了更多的相關(guān)費(fèi)用，資產(chǎn)支出是否也計(jì)入當(dāng)期支出。
三。實(shí)際檢查是檢查應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付賬款的初始和最終數(shù)量。如果“應(yīng)付賬款”有金字，而“應(yīng)收賬款”到寒假已經(jīng)大幅增加，則應(yīng)判斷可能有少量收入，詢問這些課程的詳細(xì)業(yè)務(wù)詳情，確認(rèn)賣出周和發(fā)文周。中小企業(yè)
繼續(xù)教育
，并要求相應(yīng)的證明資料。檢查納稅人的營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用的增長情況，確定增長是否適當(dāng)，是否存在用購買的存貨支付員工福利、追加發(fā)貨等問題，檢查中小企業(yè)的采購渠道。以及表現(xiàn)方式，是否有不抵扣退稅，中小企業(yè)是否有短期貸款和長期貸款。研究期初和寒假統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，確定建設(shè)利息貸款是否擠入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定財(cái)務(wù)費(fèi)用是否資本化。同時(shí)，納稅人需要提供相關(guān)確認(rèn)。
11
。納稅人存貨周轉(zhuǎn)率和銷售變化率的異常彈性系數(shù)
一個(gè)
。比率:指數(shù)值
=
庫存周轉(zhuǎn)率
/
銷售流量；庫存周轉(zhuǎn)率
=
目前庫存周轉(zhuǎn)率
=
以前的庫存周轉(zhuǎn)率
-1
；銷售流量
=
當(dāng)前銷售以前的銷售
-1
；庫存周轉(zhuǎn)率
=
平均銷售生產(chǎn)成本庫存定額
=
平均庫存數(shù)量=庫存提前期數(shù)量
+
庫存期結(jié)束)
2
。
2
。問題導(dǎo)向:一個(gè)只能取消北京的公司，兩者基本同步增長，彈性系數(shù)接近
一個(gè)
。
(1)
當(dāng)彈性系數(shù)小于
一個(gè)
，而且兩者差別不大，都是正的，可能存在漏報(bào)或隱瞞收入的問題；當(dāng)兩者都是負(fù)數(shù)時(shí)，就沒有問題了。
(2)
當(dāng)彈性系數(shù)小于
一個(gè)
什么時(shí)候，兩者都是正的，就沒有問題了；當(dāng)兩者都是負(fù)數(shù)時(shí)，可能存在上述問題。